E’ quanto afferma la Nota del 28 novembre 2024 n. 115836 del Ministero delle imprese e del made in Italy (Mimit) indirizzata alle Camere di Commercio che conferma la sospensione delle Comunicazioni del Titolare effettivo in attesa della decisione della Corte di Giustizia dell’Unione europea.
Dal caos, alla farsa, alla sospensione, al rinvio, all’attesa.
La Nota del Ministero è in risposta alla lettera del Consiglio nazionale dei commercialisti che aveva richiesto istruzioni certe per le Camere di Commercio.
La confusione regna infatti sovrana: alcune Camere di Commercio hanno optato per la sospensione di tutti gli adempimenti e altre, invece, continuano ad accettare le comunicazioni.
🔷️ Del Titolare effettivo avevamo parlato in questo notes il 5 aprile:
https://www.sergiocriveller.it/2024/04/05/titolare-effettivo-adempimento-ancora-sospeso/
L’11 aprile:
https://www.sergiocriveller.it/2024/04/11/titolare-effettivo-ora-e-caos-totale/
Il 15 aprile:
https://www.sergiocriveller.it/2024/04/15/titolare-effettivo-dal-caos-alla-farsa/
E il 20 maggio:
https://www.sergiocriveller.it/2024/05/20/titolare-effettivo-dal-caos-alla-farsa-alla-sospensione/
🔴 Chi è il Titolare effettivo?
✅ Secondo la normativa sull’antiriciclaggio, il Titolare effettivo è la persona fisica che possiede o controlla un’entità giuridica ovvero ne risulta il beneficiario.
➡️ Le imprese dotate di personalità giuridica quindi, ad esempio, tutte le Società (ordinarie, semplificate, start-up innovative…) e tutte le altre società di capitali.
➡️ Le persone giuridiche private, come gli enti, le fondazioni e le associazioni riconosciute.
➡️ I trust e gli istituti giuridici affini ai trust.
✅ Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy in alcune faq evidenzia i criteri di individuazione della titolarità effettiva per:
➡️ le pubbliche amministrazioni;
➡️ le procedure esecutive o concorsuali;
➡️ gli enti ecclesiastici (parrocchie e diocesi);
➡️ le società soggette a catene di controllo.
✅ Il mancato adempimento degli obblighi di comunicazione sulla titolarità effettiva comporterà l’applicazione di sanzioni.
➡️ Si va da 103 euro a 1.032 euro.
🔴 Riepilogo puntate precedenti…
✅ Con la pubblicazione in data 9 aprile della Sentenza n. 15566/2023 del 27 marzo 2024, il Tar del Lazio ha respinto gli effetti del Decreto che aveva congelato il termine dell’11 dicembre 2023 entro il quale doveva essere compiuto il primo adempimento della comunicazione dati del Titolare effettivo.
➡️ Dopo la pubblicazione delle sentenze di rigetto, l’effetto è stato quello della nuova entrata in vigore del Decreto, con solo 48 ore di tempo per poter procedere all’iscrizione al Registro dei Titolari effettivi.
🔴 Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy è intervenuto poi con una Circolare, prot. n. 7648 dell’11 aprile 2024.
✅ Il Ministero ammette che la vicenda giudiziaria è complessa.
➡️ Invita pertanto le Camere di Commercio ad agevolare l’adempimento, cioè ad essere buone e non troppo fiscali.
🔴 Ma scende in campo il Consiglio di Stato…
✅ In data 17 maggio il Consiglio di Stato ha deciso di sospendere l’operatività del Registro chiudendo anche il capitolo sanzioni per i ritardatari.
➡️ Il Consiglio di Stato che aveva sospeso la decisione fino al 19 settembre 2024, si è pronunciato, in data 16 ottobre, con l’Ordinanza n. 8245/2024 con cui ha rimandato la decisione alla Corte di Giustizia dell’Unione europea.
🔴 Ed ecco che arriva la Nota del 28 novembre 2024 n. 115836.
✅ Il Ministero delle imprese e del made in Italy (Mimit), in attesa della Corte di Giustizia dell’Unione europea, in risposta alle richieste di istruzioni certe per le Camere di Commercio, afferma che continuano le condizioni di sospensione del termine per adempiere alla Comunicazioni del Titolare effettivo e la sospensione delle eventuali sanzioni da parte delle Camere di Commercio.
➡️ In parole povere: non si deve fare niente.
🔷️ Dico per un amico…
🔴 In attesa che l’Europa si pronunci su questa complessa e contraddittoria vicenda una cosa chiara…
✅ La norma sulla Comunicazione del Titolare effettivo è completamente da riscrivere.
➡️ E vediamo di togliere dall’obbligo di Comunicazione le parrocchie e le diocesi e pace sia…
(by Sergio Criveller – 02/12/24)
